В последний день работы на карту приходит сумма, и почти всегда возникает вопрос: а правильно ли посчитали? Особенно если в расчёт вошла компенсация за отпуск — тут без формулы не разобраться. Ниже — что обязательно входит в окончательный расчёт, как самостоятельно посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск и что делать, если сумма не сходится.
Что входит в расчёт при увольнении
По статье 140 Трудового кодекса все суммы, причитающиеся работнику, выплачиваются в день увольнения. В расчёт входят:
| Выплата | Кому положена |
|---|---|
| Зарплата за отработанные дни последнего месяца | Всем |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Всем, у кого остались дни отпуска |
| Премии и надбавки за отработанный период | Если предусмотрены положением об оплате труда |
| Выходное пособие в размере среднего месячного заработка | При сокращении и ликвидации |
| Выходное пособие в размере двухнедельного заработка | При призыве на военную службу, отказе от перевода, восстановлении прежнего работника и ряде других случаев |
| Выходное пособие по соглашению | Если предусмотрено соглашением сторон или договором |
Из всех сумм, кроме выходного пособия в пределах трёх средних заработков, удерживается НДФЛ.
Калькулятор компенсации за отпуск: по шагам
Проверить компенсацию можно самостоятельно — с калькулятором или просто на листке бумаги. Расчёт состоит из трёх шагов.
Шаг 1. Посчитать неиспользованные дни
За каждый месяц работы начисляется 28 ÷ 12 = 2,33 дня отпуска, если у вас стандартный ежегодный отпуск в 28 календарных дней. При удлинённом отпуске число дней пропорционально больше.
Рабочий год считается не с 1 января, а с даты приёма на работу. Если в месяце отработано не менее половины, он засчитывается целиком; если меньше половины — не засчитывается. Затем из начисленных дней вычитаются уже использованные.
Пример подсчёта дней
Работник принят 10 марта прошлого года, увольняется 25 ноября этого года. Первый рабочий год — с 10 марта по 9 марта: 28 дней, из них 14 использовано. Во втором рабочем году — с 10 марта по 25 ноября — 8 полных месяцев и 16 дней, то есть больше половины месяца. Итого 9 месяцев × 2,33 = 21 день. Всего неиспользованных: 14 + 21 = 35 дней.
Шаг 2. Посчитать средний дневной заработок
Формула из Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы:
Средний дневной заработок = Заработок за 12 месяцев ÷ 12 ÷ 29,3
В заработок включаются зарплата, премии, надбавки. Не включаются больничные, отпускные, материальная помощь. Если какие-то месяцы отработаны не полностью — например, был больничный, — расчёт делается по специальной формуле с учётом фактически отработанных дней.
Шаг 3. Умножить
Компенсация = Неиспользованные дни × Средний дневной заработок
Из полученной суммы удерживается НДФЛ.
Пример полного расчёта
Зарплата — 60 000 рублей в месяц, все 12 месяцев отработаны полностью, премий и больничных не было.
- Заработок за 12 месяцев: 60 000 × 12 = 720 000 рублей.
- Средний дневной заработок: 720 000 ÷ 12 ÷ 29,3 = 2 047,78 рубля.
- Неиспользованные дни: 14.
- Компенсация: 14 × 2 047,78 = 28 668,92 рубля.
- НДФЛ 13%: 3 727 рублей. На руки — 24 941,92 рубля.
Сюда добавляется зарплата за отработанные дни последнего месяца. Если увольнение 20-го числа месяца с 22 рабочими днями, а работник отработал 14 дней, зарплата составит 60 000 ÷ 22 × 14 = 38 181,82 рубля до вычета НДФЛ.
Если в расчётном периоде были больничные или отпуск
Для месяцев, отработанных не полностью, используется другая формула. Сначала для каждого такого месяца считается количество учитываемых календарных дней: 29,3 ÷ число календарных дней в месяце × число календарных дней, приходящихся на отработанное время. Затем общий заработок за расчётный период делится на сумму: 29,3 × число полностью отработанных месяцев плюс календарные дни неполных месяцев.
Пример. Из 12 месяцев 11 отработаны полностью, а в ноябре (30 дней) работник 10 дней болел. Учитываемые дни ноября: 29,3 ÷ 30 × 20 = 19,53. Знаменатель: 29,3 × 11 + 19,53 = 341,83. Если заработок за период — 700 000 рублей, средний дневной заработок составит 700 000 ÷ 341,83 = 2 047,80 рубля.
Отпуск с последующим увольнением
Вместо компенсации можно взять неиспользованные дни отпуском, а уволиться в последний день отпуска (статья 127 ТК). Это выгодно, если хочется сохранить стаж и иметь время на поиск новой работы: днём увольнения считается последний день отпуска. Но есть нюанс: расчёт и трудовую книжку выдают в последний рабочий день перед отпуском. Отозвать заявление об увольнении в этом случае можно только до начала отпуска, если на ваше место не приглашён другой работник в порядке перевода.
Как проверить расчёт
Проверка занимает полчаса, а ошибки в окончательном расчёте, по моим наблюдениям, встречаются не так уж редко. Вот что я советую сделать в первую очередь:
- попросите расчётный листок за последний месяц и записку-расчёт о компенсации за отпуск — в ней указаны дни и средний заработок;
- проверьте, учтены ли все премии за расчётный период;
- сверьте число дней отпуска с графиком отпусков и приказами;
- убедитесь, что в расчёт не попали периоды, которые не включаются в стаж для отпуска, — например, отпуск без сохранения зарплаты свыше 14 дней в течение рабочего года;
- сравните итог с суммой, пришедшей на карту.
Если цифры не сходятся, подайте в бухгалтерию письменное заявление о выдаче документов и сохраните копию с отметкой о получении. Копии документов, связанных с работой, работодатель обязан выдать не позднее трёх рабочих дней со дня такого заявления (статья 62 ТК).
Если деньги не выплатили вовремя или не полностью
При задержке работодатель обязан выплатить компенсацию — не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы за каждый день задержки (статья 236 ТК). Она начисляется автоматически, требовать её отдельно не нужно — но проверить, что её начислили, стоит.
Если работодатель не согласен с вашим расчётом, он обязан выплатить неоспариваемую сумму в день увольнения. Спор о разнице можно решить через трудовую инспекцию или суд. На обращение в суд по невыплате зарплаты и других сумм у работника есть один год со дня установленного срока выплаты (статья 392 ТК).
История из жизни
Мне как-то позвонила знакомая в настоящей панике: «Мне начислили компенсацию за сорок дней отпуска, это же ошибка, потом заставят всё вернуть!» Я впервые видела человека, который так переживает из-за лишних денег. Мы сели с калькулятором и её приказами об отпусках, и выяснилось, что она три года подряд «откладывала отдых на потом» и действительно накопила почти сорок дней. Бухгалтерия всё посчитала верно, а знакомая наконец поверила, что отдыхать — не преступление. Теперь она берёт отпуск каждый год, хотя бы по две недели, и уверяет, что это я её научила.
Бывает и наоборот — когда дни теряются.
Наталья увольнялась после пяти лет работы и была уверена, что у неё 10 неиспользованных дней. Бухгалтерия начислила компенсацию за 3 дня. Наталья попросила записку-расчёт и обнаружила, что ей «съели» отпуск за первый год: в системе он значился использованным, хотя на деле его перенесли. У Натальи сохранилось заявление о переносе с визой руководителя. После этого бухгалтерия пересчитала компенсацию и доплатила разницу с процентами за задержку.
Кстати, у меня есть отдельный разбор: «Увольнение по соглашению сторон: плюсы, минусы и выходное пособие». Дополнит картину текст «Какие документы обязаны выдать при увольнении».
Частые вопросы
Можно ли получить компенсацию за отпуск, не увольняясь?
Только за часть ежегодного отпуска, превышающую 28 дней, по письменному заявлению работника (статья 126 ТК).
Что если я «отгулял» больше, чем положено?
Работодатель вправе удержать из расчёта оплату за неотработанные дни отпуска, но не во всех случаях — например, при сокращении такие удержания не производятся.
Когда выплатят расчёт, если в день увольнения я не работал?
Не позднее следующего дня после того, как вы предъявите требование о расчёте (статья 140 ТК).
Облагается ли компенсация за отпуск НДФЛ?
Да. Пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса прямо исключает компенсацию за неиспользованный отпуск из необлагаемых компенсационных выплат.
Положена ли компенсация, если я проработал меньше месяца?
Если отработано меньше половины месяца, эти дни не учитываются и отпуск за них не начисляется. Если половина месяца и больше — месяц засчитывается целиком, а это 2,33 дня отпуска.
Положена ли полная компенсация после 11 месяцев работы?
Да. Работник, проработавший у работодателя не менее 11 месяцев, засчитываемых в стаж для отпуска, получает компенсацию за полный отпуск (пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
Начисляются ли проценты, если часть суммы мне вообще не начислили?
Да. Компенсация по статье 236 ТК начисляется и на суммы, которые работодатель своевременно не начислил, — со дня, следующего за днём, когда их нужно было выплатить.