Чек для самозанятого — не формальность, а основа всего налогового режима. Именно по чекам налоговая считает ваш доход и начисляет налог. Забыли сформировать чек — налог не начислен, но грозит штраф. Ошиблись в сумме — нужно аннулировать и выбить заново. Разберём, как правильно формировать чеки, в какие сроки, как исправить ошибку и чем грозит нарушение.
Когда нужно формировать чек
Правила установлены статьёй 14 Федерального закона № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход:
- Оплата наличными или картой — чек формируется в момент расчёта.
- Перевод на счёт или иная безналичная форма — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта.
- Аванс или предоплата — чек формируется при получении аванса, а не после выполнения работы.
- Оплата через посредника — например, через агрегатор — чек может сформировать оператор или банк, если вы дали им такие полномочия в приложении.
Чек нужно передать покупателю — в электронном виде (ссылкой, по почте, через мессенджер) или распечатать на бумаге.
Как сформировать чек в приложении «Мой налог»
- Откройте приложение или веб-кабинет «Мой налог» и нажмите «Новая продажа».
- Укажите наименование услуги или товара — понятно и конкретно: «Ремонт стиральной машины», а не «Услуги».
- Введите сумму. Если позиций несколько, добавьте каждую отдельно.
- Выберите, от кого получен доход: от физического лица, юрлица или ИП, иностранной организации.
- Для юрлица или ИП укажите ИНН покупателя — приложение подставит название автоматически.
- Проверьте дату расчёта. Если вы формируете чек позже, выберите фактическую дату получения денег.
- Нажмите «Выдать чек» и отправьте его покупателю.
Какие реквизиты должны быть в чеке
| Реквизит | Зачем нужен |
|---|---|
| Дата и время расчёта | Определяет месяц, за который начисляется налог |
| ФИО и ИНН самозанятого | Идентифицирует продавца |
| Указание на режим НПД | Подтверждает, что доход облагается налогом на профессиональный доход |
| Наименование работ, услуг, товаров | Позволяет заказчику учесть расход |
| Сумма расчёта | Основа для налога |
| ИНН покупателя — юрлица или ИП | Определяет ставку 6% и позволяет компании учесть затраты |
| QR-код и уникальный номер | Позволяет проверить чек на подлинность |
Ставки и уплата налога
Налог считается автоматически по выданным чекам: 4% — с доходов от физических лиц, 6% — от юрлиц и ИП. При регистрации каждому самозанятому предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей, за счёт которого ставки фактически снижаются до 3% и 4% соответственно, пока вычет не израсходован. Налог за месяц приходит в приложение до 12-го числа следующего месяца, а оплатить его нужно до 28-го. Если сумма меньше 100 рублей, она переносится на следующий месяц.
Как аннулировать чек
Ошиблись в сумме, указали не того покупателя или клиент вернул деньги — чек нужно аннулировать.
- Откройте раздел «Продажи» в приложении «Мой налог».
- Найдите нужный чек и нажмите «Аннулировать».
- Выберите причину: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».
- Подтвердите действие. Чек получит статус аннулированного, а покупатель, если у него есть ссылка, увидит это при проверке.
- Если это была ошибка — сформируйте новый правильный чек.
Если налог за этот месяц уже начислен, аннулирование уменьшит его в следующем начислении, а при уже уплаченном налоге образуется переплата, которая зачтётся в счёт будущих платежей.
Штрафы за нарушения
Ответственность предусмотрена статьёй 129.13 Налогового кодекса:
- Первое нарушение — несвоевременная передача сведений о расчёте или их непередача — штраф 20% от суммы, по которой не сформирован чек.
- Повторное нарушение в течение шести месяцев — штраф в размере 100% суммы расчёта.
Отдельная история — неоправданное аннулирование. Если налоговая увидит, что вы систематически аннулируете чеки без реального возврата денег, чтобы уменьшить налог, это могут расценить как уклонение. Аннулируйте чеки только в реальных случаях ошибки или возврата.
Как упростить себе жизнь: партнёры и банки
Формировать чеки вручную удобно, пока клиентов немного. Когда оплат десятки в месяц, стоит подключить автоматизацию. В приложении «Мой налог» есть раздел «Партнёры»: там можно дать разрешение банку, платформе или агрегатору формировать чеки от вашего имени. Тогда при поступлении оплаты через этого партнёра чек будет выбиваться автоматически и сразу попадёт в ваш список продаж.
Важно периодически сверять: все ли поступления попали в чеки, нет ли дублей. Если один и тот же платёж оформили и вы вручную, и партнёр автоматически, налог начислят дважды, и один из чеков придётся аннулировать.
Как заказчику проверить чек
Если вы платите самозанятому как компания или ИП, проверьте полученный чек: отсканируйте QR-код или откройте ссылку. Должна открыться страница сервиса ФНС с данными чека. Обратите внимание на три вещи: ИНН вашей организации указан верно, сумма совпадает с оплатой, статус чека — действующий, а не аннулированный. Если исполнитель позже аннулировал чек без возврата денег, ваш расход может оказаться неподтверждённым, поэтому крупные чеки стоит перепроверять перед закрытием квартала.
Частые ошибки
- Чек на перевод от родственника. Если перевод — не оплата услуг, а, например, возврат долга или подарок, чек не нужен. Но лучше подписывать такие переводы, чтобы было понятно назначение.
- Один чек на все оплаты за месяц. Каждая оплата — отдельный чек с её датой.
- Чек от физлица вместо юрлица. Если работали с компанией, а выбили чек как от физлица, ставка будет ниже, но компания не сможет учесть расход и попросит переделать.
- Неверная дата. Чек, сформированный 3 февраля за оплату 30 января, должен быть с датой 30 января.
История из жизни
Мастер маникюра Алина три месяца принимала переводы от клиенток на карту и выбивала чеки «пачкой» раз в месяц. Однажды она пропустила декабрь и вспомнила о чеках только в середине января, уже после 9-го числа. Налоговая выставила штраф 20% от суммы декабрьских переводов. После этого Алина настроила привязку карты в «Мой налог»: приложение показывает поступления, и чек можно сформировать в пару касаний сразу после визита клиентки.
Частые вопросы
Можно ли сформировать чек задним числом?
Да, дату расчёта можно указать прошедшую. Но если срок формирования уже нарушен, это не освобождает от штрафа.
Нужен ли чек, если клиент заплатил наличными?
Да, в момент расчёта. Наличные — такой же доход, как перевод.