Минус дает плюс: как выбрать и получить налоговый вычет по ИИС

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета.

Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Два вида налоговых вычетов

Открыв ИИС, Вы можете воспользоваться одним из двух налоговых вычетов (и только одним!):

А) вычетом по взносам на ИИС;

Б) вычетом по полученной прибыли.

Подробнее узнать о каждом виде вычета Вы можете ниже.

Какой вид вычета выбрать?

Однозначный ответ дать сложно. Однако стоит обратить внимание на следующее:

1. Если у Вас нет официального дохода, вычетом по взносам Вы воспользоваться не можете – Вам остается только получить вычет по полученной прибыли.
2. В большинстве случаев выгоднее получать вычет по взносам, так как вычет по прибыли становится выгоднее, только если по ИИС Вы получите доход, превышающий сумму вложенных средств, что случается довольно редко, если рассматривать трехгодовой срок. Также преимущество вычета по взносам в том, что можете заявить вычет уже на следующий год после внесения денег на счет, а не ждать три года.
3. Если Вы сомневаетесь в выборе налогового вычета, Вы можете отложить свое решение до закрытия инвестиционного счета (через 3 года). Так как вычет можно получить за 3 предыдущих года, Вы сможете воспользоваться вычетом по взносам или по прибыли. Однако стоит отметить, что в этом случае Вы откладываете получение вычета по взносам (если выберите его) на несколько лет, что с учетом инфляции приведет к определенным потерям.

Пример: В 2018 году Ларионова Е.И. открыла ИИС и внесла взносы на сумму 400 тыс. рублей. В 2019 году она внесла на счет 200 тыс. рублей, в 2020 году — еще 200 тыс. рублей. При закрытии счета в 2021 году она сможет выбрать, каким из двух видов вычета воспользоваться выгоднее.

Если полученная прибыль превышает сумму взносов за 3 года (800 тыс. рублей), то Ларионовой Е.И. будет выгоднее выбрать вычет по полученной прибыли, а в ином случае — вычет по внесенным денежным средствам.

Когда нужно выбрать вычет?

Ограничений по времени выбора вида налогового вычета на ИИС не установлено. Однако если Вы воспользовались хоть раз вычетом по взносам, то можете получать вычет только по ним. Если Вы еще не получали никакой вычет по ИИС, то Вы можете принять решение, какой именно вид вычета выбрать.

Однако,важно помнить, что вычет по взносам можно заявить только за предыдущие 3 года.Так, например, в 2021 году получить вычет можно за 2018, 2019 и 2020 годы.

Пополнение ИИС

ИИС можно пополнять только в национальной валюте (рублями). Если у вас на отдельном брокерском счете есть ценные бумаги (акции, облигации, биржевые фонды), то перевести их напрямую на ИИС не получится.

Нужно будет продать активы в одном месте, завести на ИИС наличные и выкупить их обратно.

Как часто можно пополнять ИИС

Пополнять счет вы можете сколько угодно раз, но так, чтобы в сумме за календарный год было не больше 1 млн. рублей. При этом обращаю ваше внимание на то, что многие брокеры устанавливают минимальные требования к суммам:

1. Так, первый взнос в Сбербанке начинается от 50 тыс. Т.е. чтобы открыть ИИС, вы должны минимально перечислить именно эту сумму.
2. А последующие пополнения в том же Сбербанке вы можете сделать минимум на 10000 руб.

Разумно полагать, что меньшие суммы для пополнения ИИС просто «несерьезные». Даже многие банковские депозиты допускается открыть минимум на 10-50 тыс. или даже 100 тыс. рублей.

Как пополнить ИИС: пошаговая инструкция

Таким образом, даже не сомневайтесь в том, можно ли пополнять ИИС. Да, это пополняемый счет (в отличие опять же от многих банковских депозитов). Для этого можно использовать любые доступные способы:

• с банковской карты того же банка;
• со счета другого банка;
• через кассу/отделение брокера;
• онлайн в личном кабинете.

Последовательность действий такая:

1. Заходите в личный кабинет ИИС и выбираете удобный способ пополнения.
2. Переходите на страницу оплаты, вводите данные банковской карты или номера счета.
3. Указываете нужную сумму.
4. Ознакамливаетесь с комиссией и со сроками зачисления.
5. Подтверждаете операцию смс-паролем.

Отдельно хочу сказать, что комиссия со стороны брокера за эти операции не взимается. Но если вы делаете межбанковский перевод, скорее всего, банк-отправитель удержит 1-1,5% от суммы. Поэтому проще всего завести счет (карту) в том же банке и выполнять все операции онлайн и без комиссии. К тому же так будет быстрее: обычно деньги зачисляются в течение нескольких часов. А если делать перевод между разными компаниями, срок может занять 1-3 и даже 5 рабочих дней.

Вычет по ИИС: основные шаги

Получение налогового вычета со средств, вложенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), производится в четыре этапа: регистрация в личном кабинете ФНС и получение электронной подписи; подготовка документов; заполнение декларации 3-НДФЛ; отправка заявления на возврат денег.

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Документы, необходимые для получения вычета

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с брокером на открытие ИИС;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Этап 1: Регистрация в личном кабинете ФНС

Если вы уже зарегистрированы в ЛК можете переходить к следующему этапу.

Первым шагом для начала взаимодействия с налоговой службой является регистрация в личном кабинете налогоплательщика. Это простая операция, она не требует особых формальностей. Зарегистрироваться можно тремя способами:

1. Получить регистрационную карту лично в отделении ФНС России. Обратиться можно в любой налоговой орган, независимо от прописки или постановки на учет. С собой нужно взять только документ, удостоверяющий личность.
2. Через сайт Госуслуг. Но только если ранее вы подтверждали регистрацию лично в одном из мест присутствия операторов Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). То есть отделениях Почты России, МФЦ, ПФР, банках.
3. С помощью квалифицированной электронной подписи, выданной аккредитованным государством Удостоверяющим центром. При обращении в такой центр вам понадобятся паспорт и СНИЛС.

После регистрации необходимо получить сертификат неквалифицированной или простой электронной подписи (ЭП), для официального обмена документами с налоговиками. Сделать это можно в два клика — в профиле ЛК на вкладке «Получить ЭП».

Формирование ключа может занять до суток, но обычно происходит не дольше 10 минут.

Этап 2: Подготовка документов

Прежде чем заполнять декларацию и оформлять заявление на вычет по ИИС необходимо собрать пакет документов.

2. Подтверждение заведения индивидуального инвестиционного счета

Этом может быть копия (скан) одного из следующих документов:

• Договор на ведение ИИС
• Брокерский договор
• Договор доверительного управления в форме
• Заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления

1. Справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

Берется в бухгалтерии по месту работы. Если вы готовите документы не в самом начала года, то проверьте в ЛК вкладку «Доходы». Возможно ваш работодатель и другие налоговые агенты уже отчитались за прошедший год, и эта справка

3. Подтверждение зачисления денег на ИИС

Например, копии следующих документов:

• Платежное поручение, если средства зачислялись с банковского счета
• Приходно-кассовый ордер, если средства вносились наличными
• Поручение на зачисление вместе с отчетом брокера или управляющего о проведении операции, если деньги переводились с другого брокерского счета.

Список является открытым. Налоговая на своем сайте подчеркивает, что требования к документам могут измениться в зависимости от конкретных обстоятельств налогоплательщика.

Этап 3: Заполнение декларации 3-НДФЛ

Гражданам, претендующим на получение в 2021 году налоговых вычетов по НДФЛ (не только инвестиционных, но также стандартных и социальных) необходимо самостоятельно отчитаться о полученных в 2020 году доходах по форме 3-НДФЛ. Даже несмотря на то, что чаще всего налоги за вас уже уплатил работодатель.

Для получения льготы по ИИС декларацию можно представить в любое время в течение всего года.

Заполнить 3-НДФЛ можно с помощью специальной компьютерной программы «Декларация», скачав ее на сайте ФНС. Затем декларацию на бумаге нужно сдать в налоговую инспекцию или через МФЦ.

Однако удобнее всего заполнить декларацию онлайн в интерактивном режиме в личном кабинете на сайте ФНС, где вы зарегистрировались на первом этапе.

Вот пошаговая инструкция, как это сделать:

• Перейти в ЛК на сайте ФНС РФ и авторизоваться. Открыть раздел «Жизненные ситуации» на первом экране.

• Зайти в подраздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».

• Выбрать заполнение онлайн.

• Пройти пять интуитивно понятных и простых шагов. Проверить свои данные. Подтвердить или дополнить доходы и их источники, предоставленные работодателем. Выбрав необходимые вычеты. Загрузить собранные на втором этапе документы и указать сумму к вычету. На шаге выбора типа вычетов необходимо указать инвестиционные. Именно к ним относится льгота по ИИС.

• На пятом шаге вам покажут сумму к возврату. Напомним, максимально возможная – 52 000 рублей за 400 000 рублей, внесенных на счет.

Этап 4: Отправка заявления на возврат средств

Заявление на налоговый вычет по ИИС в онлайн-режиме подаётся после отправки документов и формирования 3-НДФЛ. Для этого нужно сделать четыре действия:

1. В личном кабинете на сайте ФНС зайдите в раздел «Налоги» и убедитесь, что там появились данные о переплате по налогу на доходы;
2. Нажмите кнопку «Распорядиться» и выберите «Вернуть»;
3. Укажите реквизиты банковского счета;
4. Подтвердите запрос соответствующей кнопкой и отправьте заявление.

Сроки рассмотрения и выплаты

Три месяца налоговая будет проверять информацию из 3-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также предоставленные вами документы. Ещё месяц уходит на рассмотрение заявления. В стандартном случае от момента подачи 3-НДФЛ и до перечисления вычета на указанные реквизиты уходит 4 месяца. Зачисление средств на карту или счет занимает до 5 рабочих дней в зависимости от требований и условий банка.

Советую не тянуть с оформлением вычета по ИИС.

Чем раньше вы получите деньги от государства, тем быстрее сможете их реинвестировать. И правило сложного процента даст вам дополнительную прибыль.

Пополнять ИИС не обязательно

Многих от открытия ИИС останавливает банальное отсутствие средств.

«Вот будут у меня деньги, тогда открою ИИС и пополню.»

На самом деле, пополнять инвестиционный счет не обязательно. У вас есть право (но не обязанность) вносить деньги на счет. И претендовать на налоговые льготы (вычеты).

Не хотите (не можете) — не делайте этого (будет просто пустой ИИС до поры до времени). Появится возможность — пополните счет.

Тогда в чем же смысл раннего открытия ИИС?

С момента открытия (а не с момента внесения денег, как думают многие) — начинается отсчет жизни ИИС.

3 года — минимальный срок жизни ИИС для получения налоговых вычетов.

Даже если вы не пополняете счет, время до окончания минимального 3-х летнего срока постоянно сокращается.

В итоге, когда придет время (появятся деньги для инвестиций) — вам не придется замораживать их на счете долгие 3 года.

Через 3 года закрывать ИИС не обязательно

Установленный законом срок в 3 года — является минимальным. Никто не запрещает по истечению трехлетки, продолжать пользоваться счетом. Пополнять его и получать налоговые вычеты ежегодно. Пять, десять, … цать лет

Как такового максимального срока жизни для ИИС не установлено.

Приятный бонус для владельцев зрелых ИИС (более 3-х лет) — счет можно закрывать в любой момент. Без потери налоговых льгот.

Если ИИС закрыт раньше, чем через 3 года

В случае если Вы закрыли ИИС ранее чем через 3 года с момента заключения договора и уже получили налоговый вычет, то Вам придется вернуть полученный вычет. Если налоговый вычет Вы не заявляли, то закрытие ИИС не будет иметь никаких последствий.

Вычет на дивиденды не предоставляется

При выборе типа вычета на ИИС, многие могут выбрать ИИС второго типа. С освобождением от налога на прибыль.

Но здесь есть небольшой негативный момент.

На ИИС второго типа освобождается от налога только прибыль, полученная от продажи активов.

Пример. Купили акции по 200 продали по 300. Получили прибыль — 100 рублей. С нее (100 рублей) по идее должен быть удержан налог в 13%. Но с учетом налоговой льготы, вы имеет право налог не платить.

А вот прибыль от дивидендов, входит в исключения. Налог с них удерживается полностью. И никакими льготами его нельзя будет аннулировать. Получил дивидендов на 100 рублей. По факту (за минусом налогов) зачислили на счет всего 87 рубликов.

Лучшее время для пополнения ИИС

Идеальный вариант вносить деньги на счет — конец года.

Пополнили ИИС в 20-х числа декабря. В начале январе можно подавать декларацию для получения вычета. Весной (апрель-май) деньги будут уже у вас.

Декларацию на получение налогового вычета можно подавать только по окончанию года

Ограничение времени на получения вычета

С типом вычета можно сразу не определяться. И сделать свой выбор перед закрытием ИИС.

Но … если вы планируете получать возврат 13%, нужно помнить о сроках получения налоговых льгот. Воспользоваться правом на вычет можно только за 3 последние года.

Пример.

Вы открыли ИИС в 2015 году. Каждый год вносили на счет деньги. И в 2020 году решили получить вычет в виде возврата 13% от суммы внесенных средств.

Вы имеете право получить вычет только за 3 последних года: за 2019, 2018 и 2017 гг.

2015 и 2016 — увы «сгорели» за сроком давности.

Второй важный момент. Затягивание с получением вычета, негативно влияет на финансовый результат. Деньги могли бы работать и приносить прибыль.

Представьте, что вам предлагают открыть банковский вклад на 3 года. С нулевой ставкой доходности. Вы бы стали вкладывать деньги? Наверное нет? Абсолютно никакой выгоды.

Здесь тоже самое. Ваши (хотя еще и неполученные) деньги просто лежат у государства (под нулевой процент доходности).

Сколько ИИС можно открыть в течении жизни

Одновременно у одного человека может быть открыт только один ИИС. После его закрытия, никто не запрещает заводить новый счет.

У владельца всегда есть выбор. Держать один ИИС долгие годы. Или каждые 3 года закрывать-открывать новые счета.

При закрытии ИИС продавать бумаги не обязательно

Как происходит закрытие ИИС?

Вы пишите заявление брокеру о желании закрыть счет. В бланке указываете куда вам перевести деньги. На обычный брокерский или банковский счет.

Соответственно, предварительно нужно продать все активы. Вывести в кэш.

В этом варианте мы имеем главный минус — налог на прибыль. Если будете продавать сильно выросшие в цене активы, много потеряете на налогах.

В этом случае, можно не продавать некоторые ценные бумаги. А дать поручение брокеру вывести их на отдельный брокерский счет.

Пример. На ИИС куплены акции (допустим Сбербанка) на 200 000 рублей. К моменту закрытии ИИС, их стоимость выросла до 350 тысяч. Вы планируете продолжать держать акции и дальше.

Вариант 1. Продаем Сбербанк на ИИС. Выводим деньги на обычный брокерский счет. И выкупаем обратно. Правда к вам придет немного урезанная сумма. На 19,5 тысяч меньше (будет удержано 13% с прибыли в 150 тысяч).

Вариант 2. Даем поручение брокеру при закрытии ИИС перевести акции Сбербанка на отдельный счет. Налог в этом случае взиматься не будет. Возможно потеряете на комиссии за перевод несколько сотен рублей (у брокеров эта услуга может быть платной).

Но в любом случае, потерять несколько сотен лучше, чем десятки тысяч.