Имущественный вычет при долевой собственности

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: значение, расчет

Предоставление налогового вычета (НВ) означает, что граждане, которые купили недвижимость (дом, квартиру или их долю) смогут в будущем уменьшить базу налогообложения НДФЛ на сумму, равную размеру понесенных расходов. Однако законом установлено, что максимальная величина вычета не может быть более 2 млн. руб. ().

При расчете следует учесть: если в текущем периоде не удалось воспользоваться вычетом полностью, то есть величина затрат оказалась менее 2 млн. р., остаток можно применить в будущем. Неизрасходованный вычет — сумма, которая будет учтена при покупке нового жилья или долей в нем, пая или земельного участка, при строительстве. Возможность использовать вычет полностью появилась только с 2014 г. Ранее такая льгота могла применяться один раз в жизни.

Максимально возможная сумма «недоплаты» в налоговую за счет льготы составляет 260 000 руб. (2 млн. руб. Х 13%).

Минус налогового вычета при долевой собственности

Самым главным минусом при долевой собственности, является тот факт, что если один из супругов не работает и не получает официальную заработную плату, за него его работодатель не платит ндфл в бюджет, то он не может получить имущественный вычет на свою долю. Следовательно, 2 супруг не может просить вычет за него на его долю.

Кто может воспользоваться вычетом

Применить возврат НДФЛ могут только следующие граждане:

• Плательщики подоходного налога. Те, кто не работает, не вносит в казну НДФЛ, не может иметь льготы по налогам.
• Налоговые резиденты Российской Федерации. освещает круг лиц, которые могут получить налоговый вычет. Статус резидента дает пребывание на территории государства от 183 дней в течение 12 месяцев. Кроме того, получатель вычета должен являться плательщиком НДФЛ в соответствии с . По закону с нерезидентов удерживается подоходный налог в размере 30% заработка, однако после приобретения статуса налогового резидента ставка снижается до 13%, именно к сниженному налогу применяется вычет.
• Собственники приобретаемого жилья. Если доли в новой квартире оформлены на третьих лиц, покупатель, который произвел оплату, не сможет применить вычет к своим доходам. Ему придется предоставить документ о праве собственности на жилье (выписку из ЕГРН).

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Величина вычета в зависимости от даты приобретения доли квартиры

 Покупателю доли жилплощади государство может вернуть 13% ее стоимости. Однако законом установлен лимит на максимальную сумму возврата средств. Он составляет 260000 рублей.

Необходимо отметить, что налоговый вычет при долевой собственности зависит от того, куплено жилье после наступления 2014 г. или до него.

При приобретении доли до 2014 г. собственник может оформить вычет, величина которого будет пропорциональна стоимости его части квартиры. До этого года действовало правило, в соответствии с которым уплаченный налог возвращался только один раз и за одну квартиру. Предельная сумма возврата налога по ипотечным процентам при покупке недвижимости до 2014 г. в нормативных актах не оговорена. Вычет предоставляется, исходя из максимальной стоимости всей квартиры целиком 2000000 руб. Средства сверх этой суммы в расчете не учитываются.

Начиная с 2014 г. вычет можно получить более одного раза по разным квартирам, но при условии, что сумма возвращенных средств не превысит величины определенного законодателем лимита. Теперь за приобретенную в ипотеку долю жилья может быть возвращено до 390000 руб на проценты (исходя из суммы до 3000000 руб). При расчете суммы подлежащих возврату средств наибольшая стоимость доли каждого собственника равна 2000000 руб.

Проценты в долях

Помимо вычета с основной суммы покупки, налогоплательщик может оформить вернуть НДФЛ с уплаченных по договору ипотеки проценты в сумме до 3 миллионов рублей.

Вычет на проценты по ипотеке покупатели могут распределить по собственному желанию и вне зависимости от размеров долей. Это право подтверждено Письмом ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315.

Как распределить доли основного вычета

 С 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет может быть выплачен каждому собственнику в пределах 2 млн рублей.

Но имейте в виду: это правило распространяется только на жилье, купленное в 2014 году и позднее. Если вы решили получить вычет за квартиру, которую купили ранее, вычет в 2 млн рублей придется разделить на всех собственников.

Что же касается правил распределения долей при общей долевой собственности, то здесь ничего не поменялось: вычет собственникам-дольщикам назначается по их долям и расходам на приобретение жилья. Иными словами – сколько заплатил, столько и будет участвовать в расчете вычета.

Основание: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28 октября 2013 №03-04-05/45699.

Раз налоговый вычет можно получить на сумму своих расходов (помним про максимум в 2 млн рублей), то эти расходы нужно подтвердить.

Как всегда, рекомендуем хранить все квитанции, расписки, чеки и прочие платежные документы. Если банковские платежки восстановить относительно просто, то за распиской, возможно, придется побегать.

Итак, чтобы оформить вычет, собственник должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и платежные документы на покупку своей доли.

Но бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и все платежки на его имя. Что в этом случае является подтверждением платежа, расскажем ниже.

Если в договоре прописана общая стоимость квартиры без указания, кто сколько заплатил, тогда налоговый вычет распределяется так же, как распределены доли.

Пример:

В 2020 году брат с сестрой купили квартиру в общую долевую собственность. Потратили 3 млн рублей и поделили квартиру пополам. Это значит, что каждый из них получит вычет за полквартиры, то есть по 1,5 млн рублей.

В результате на счет брата и сестры вернется по 195 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 1,5 млн).

Пример:

В 2020 году отец и дочь купили квартиру в общую долевую собственность. Стоимость квартиры 6 млн рублей и у каждого в собственности по ½ квартиры. Вычет считается в тех же долях, то есть по ½.

Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей, именно эту сумму получит каждый из собственников. В итоге на счет отца и дочери вернется по 260 тыс. рублей.

Как распределяется вычет?

При оформлении общей долевой собственности вычеты по приобретению жилья, а также по ипотечным процентам, распределяются строго в соответствии с размером долей собственников. Собственник не может ни отказаться от своей части вычета и передать ее другому, ни получить часть вычета за своего сособственника.

Пример. Николай и Анна в 2014 году приобрели квартиру в общую долевую собственность за 2 800 000 рублей. Согласно документам Николай владеет 1/4 доли в квартире, а Анна – 3/4 доли. Вычет распределяется между ними соответственно: Николаю – 700 000 рублей (2 800 000 * 1/4), Анне – 2 000 000 рублей (2 800 000 * 3/4 = 2 100 000, что больше максимального размера вычета 2 000 000 рублей). Каждый из них сможет вернуть налог со своей части вычета, а Николай при покупке другой квартиры сможет вернуть налог еще с 1 300 000 рублей (2 000 000 – 700 000).

Важно! Рассмотренный порядок получения вычета подготовлен с учетом изменений (новых правил), вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты максимальный размер вычета устанавливался не на каждого собственника, а на весь объект недвижимости (квартиру, дом). Если бы по условиям примера Николай и Анна приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то вычет распределялся бы следующим образом: Николаю – 500 000 рублей (2 000 000 * 1/4), Анне – 1 500 000 рублей (2 000 000 * 3/4). Кроме того, вернув деньги с этих сумм, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность

В случае приобретения квартиры супругами заключается один или несколько договоров купли-продажи.

В соглашении обязательно указываются покупатели, доля каждого из них в общей собственности, а вот стоимость может быть обозначена только за весь объект — без разделения на траты мужа и жены. Тогда считается, что расходы каждого из содольщиков пропорциональны их долям.

Сумма вычета будет ограничена размером затрат каждого из содольщиков.

Если покупку жилья полностью оплатил один из собственников

Бывает так, что покупка квартиры полностью оплачивается с банковского счета одного из будущих собственников. А остальные просто передают ему деньги за свои доли.

Получается, что расходы понесли все, а документального подтверждения этому нет. Но чтобы получить вычет, нужно доказать свое участие в расходах и показать налоговому органу сумму затрат. Таким доказательством может быть доверенность на передачу денег.

Напишите от руки, что вы передали деньги за оплату квартиры гражданину, с чьего счета были списаны средства. Также укажите, что доверяете ему передачу этих денег в счет оплаты вашей доли квартиры. Заверять у нотариуса такую доверенность не обязательно.

Основание: письмо ФНС РФ от 17 мая 2012 № ЕД-4-3/8135.

Пример:

В 2020 году братья Иван и Олег купили квартиру в общую долевую собственность. За квартиру заплатили 5 млн рублей, доли распределили 50/50.

Продавцу заплатили с банковского счета Олега, а Иван компенсировал брату свою долю. В 2021 году каждый из братьев обратился в налоговую инспекцию за имущественным вычетом.

Кроме прочих необходимых документов Иван приложил копию доверенности на передачу денег. В итоге братья получили по 2 млн рублей имущественного налогового вычета и вернули на свои счета по 260 тыс. рублей.

Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного из собственников. Это не препятствие для того, чтобы остальные собственники-созаемщики получили налоговый вычет за проценты.

Им нужно просто написать доверенность и указать, что они передали деньги в оплату процентов тому, с чьего счета гасится процент. Имейте в виду – право на вычет есть только у собственников. Если созаемщик не является собственником кредитной квартиры, претендовать на налоговый вычет он не может.

Пример:

Отец и дочь взяли ипотеку и купили квартиру в общую долевую собственность. Доли распределили 50/50. Ипотеку оформили на отца, дочь стала созаемщиком. Кредит погашался с банковского счета отца, а дочь компенсировала ему свою часть.

В результате оба собственника могут получить и основной вычет, и вычет за фактически выплаченные проценты. Для этого в пакет документов для налоговой инспекции дочь должна вложить копию доверенности. Там нужно указать, что она передает отцу деньги за оплату своей доли ипотечных процентов.

Если в квитанции указан один плательщик

Распространенная ситуация, когда один содольщик может документально подтвердить расходы (например — муж), внеся сумму за квартиру целиком, а прочие совладельцы — нет, хотя тоже принимали участие в оплате. Выход — оформить доверенность на основного плательщика.

Как сообщает налоговая служба (, ), плательщик может не только лично принимать участие в операциях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, но и посредством своего представителя. Для этого необходимо оформить доверенность.

Следует учесть, что «доверенным лицом» не может быть должностное лицо налоговых органов, работник таможенной службы, представитель ОВД, судья, прокурор и лицо, занимающееся следственной деятельностью ().

Максимальная сумма «возврата» НДФЛ за год

Если гражданин имеет право на имущественный НВ, его максимальная сумма за год равна размеру всех произведенных отчислений подоходного налога, но не более 260 тыс. р. (2 млн. р. Х 13%). Если суммы годовых отчислений окажется недостаточно, остаток вычета переносят на следующий календарный год.

Максимальный размер налога к возврату

Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека, не считая процентов по кредиту. Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей. Для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно:

— при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта приема-передачи готовой квартиры;

— при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности.

По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

В каких случаях не получится воспользоваться вычетом

Имущественный вычет не применяется:

1. Если сторонами сделки купли-продажи доли в недвижимом имуществе выступают взаимозависимые лица: муж и жена, родители (усыновители) и дети; братья и сестры; попечитель и подопечный; опекаемый и опекун;

2. Если оплата доли была произведена на деньги работодателя или другого лица, за счет материнского капитала или бюджетных средств.

В каких случаях выплата вычета при покупке квартиры исключена

Дело в том, что сделки между близкими людьми в большинстве случаев носят фиктивный характер. Родственники умышленно заключают договор купли-продажи с целью получения вычета от государства. В некоторых ситуациях это может посчитаться мошенническими действиями.

Государство лишает гражданина возможности получить выплату из-за траты средств с бюджетных счетов. В случае покупки доли с использованием материнского капитала, его сумма будет вычтена из общей суммы. Если маткапитал полностью перекрывает цену квартиры, гражданин не сможет рассчитывать на оформление налогового вычета.
Также отказ в получении вычета получают граждане, которые воспользовались правом оформления вычета в полной мере. Напомним, что сумма выплат на одного человека не может превысить 260 тыс. рублей. Льгота предоставляется единовременно.

Распределение суммы вычета между совладельцами

Размер вычета напрямую зависит от даты покупки долевой собственности. До 01.01.2014 года вычет был привязан к конкретному объекту недвижимости и делился между совладельцами пропорционально их долям. Следовательно, если имущество было приобретено до вышеуказанной даты, то ИНВ рассчитывается следующим образом:

Размер вычета = Общие расходы на покупку жилья (≤ 2 000 000 руб.) * Размер доли собственника.

Если же доля была приобретена до 01.01.2014 отдельной сделкой (не в составе общего договора на весь объект недвижимости), то вычет по долям не распределяется, и собственник имеет право получить его в полном объеме (в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 руб.).

Например: Квартирой, приобретенной в 2013 году по общему договору в долевую собственность за 3 000 000 руб., владеют 2 гражданина: первому принадлежит 3/4 квартиры, а второму – 1/4.

До настоящего времени совладельцы не пользовались правом на получение вычета. Сумма, от которой будет рассчитываться размер ИНВ каждого из них, составляет 2 000 000 руб., поскольку стоимость квартиры превышает установленное ограничение.

1-й собственник имеет право на вычет в размере 1 500 000 руб. (2 000 000 руб. * 3/4). То есть сможет вернуть из бюджета 195 000 руб. (1 500 000 руб. * 13 %).

2-й собственник – в размере 500 000 руб. (2 000 000 руб. * 1/4). И сможет возместить 65 000 руб. (500 000 руб. * 13 %).

После 01.01.2014 года ограничение в 2 000 000 руб. стало применяться не к объекту недвижимости, а к человеку. То есть каждый совладелец может получить вычет в размере произведенных расходов, но не больше предельного размера ИНВ.

Если сумму расходов каждого отдельного совладельца жилья установить невозможно (в договоре указана только общая стоимость объекта), то размер вычета рассчитывается следующим образом:

Размер вычета = Общая сумма расходов * Размер доли совладельца,

но не > 2 000 000 руб.

Воспользуемся данными предыдущего примера, но изменим единственное условие: квартира была куплена в 2016 году. Таким образом:

1-й собственник получит вычет в размере: 2 000 000 руб. (3 000 000 руб. * 3/4 = 2 250 000 руб., что > предельно допустимой суммы, поэтому за базу для расчета налога берется установленный лимит). Т. е. гражданин сможет получить на руки 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).

2-й совладелец получит ИНВ в размере: 750 000 руб. (3 000 000 руб. * 1/4). И сможет вернуть 97 500 руб. (750 000 * 13 %).

Распределение вычета при покупке жилья супругами

Супруги могут приобретать жилье как в общую долевую, так и в совместную собственность.

В первом случае в ЕГРН фиксируется конкретная доля каждого супруга, а размер вычета также зависит от даты приобретения жилья:

• до 01.01.2014 – ИНВ рассчитывается в том же порядке, что и для обычных совладельцев долевой собственности (в соответствии с размером долей, пример выше);
• после 01.01.2014 – размер ИНВ зависит от определенных обстоятельств:

1. Каждый из супругов оплачивал свою долю самостоятельно и имеет на руках документы, подтверждающие затраты – вычет распределяется между супругами в соответствии с произведенными расходами.

Например: Семенов Р. Л. и Семенова К. Д. купили квартиру в 2018 году за 3 900 000 руб. в долевую собственность (доля каждого составляет 1/2). При этом и муж, и жена имеют на руках документы, подтверждающие расходы по оплате своей доли. Размер вычета каждого супруга составит 1 950 000 руб., а сумма налога к возврату – 253 500 руб. (1 950 000 руб. * 13 %).

2. В договоре указана общая стоимость жилья, а оплату в полном размере произвел один из супругов – размер вычета распределяется сторонами самостоятельно в любых пропорциях, поскольку в соответствии с СК РФ все затраты супругов считаются общими.

Например: Котов П. И. и Котова А. А. купили в 2017 году в долевую собственность дом за 2 500 000 руб. (доля каждого из них – 1/2). Несмотря на тот факт, что оплата жилья была в полном объеме произведена мужем, супруги подали в ФНС заявление о распределении фактических расходов между сторонами: 1 250 000 руб. – затраты мужа, 1 250 000 руб. – затраты жены. Таким образом, каждый из супругов сможет получить сумму в размере: 162 500 руб. (1 250 000 руб. * 13 %).

Если жилье было приобретено супругами в общую совместную собственность, каждый из них по умолчанию имеет право на вычет в размере 50 % от стоимости объекта недвижимости, но не больше 2 000 000 руб. (не более 1 000 000 руб., если недвижимость была куплена до 01.01.2014 года).

При этом супруги имеют право в заявительном порядке распределить вычет между собой в любой пропорции (даже 100 % и 0 %).

Если же стоимость недвижимости превышает 4 000 000 руб. (2 000 000 руб., если объект был куплен до 01.01.2014) – заявление о распределении вычета можно не подавать, ИНВ автоматически представляется каждому из супругов в максимально допустимом размере.

Распределение вычета при покупке жилья в долю с детьми

Родитель (усыновитель, приемный родитель, попечитель, опекун), покупающий жилье в долю с несовершеннолетним ребенком (родным, приемным, усыновленным, подопечным, опекаемым), имеет право получить ИНВ и за свою долю, и за долю ребенка.

Например: Миронова Т. А. купила в 2017 году квартиру в долевую собственность со своей несовершеннолетней дочерью за 1 800 000 руб. Несмотря на тот факт, что доля Мироновой Т. А. составляет 1/2, она имеет право получить вычет с полной стоимости квартиры: и за себя, и за дочь.

При этом количество прочих лиц, участвующих в сделке, не имеет значение.

Например: Петрова И. О., ее родители Петрова Т. К. и Петров О. Б. и несовершеннолетний сын приобрели квартиру в 2018 году за 4 000 000 руб. (доля каждого совладельца составляет 1/4). Вычет будет распределен следующим образом:

• Петрова И. О. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю ребенка: 4 000 000 руб. * 2/4), к возврату 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).
• Петрова Т. К. и Петров О. Б. – по 1 000 000 руб. каждый (4 000 000 руб. * 1/4), к возврату по 130 000 руб. (1 000 000 руб. * 13 %).

Супруги, купившие жилье в долевую собственность с детьми, должны самостоятельно принять решение, кто из них и в каком размере увеличит свой ИНВ за долю ребенка.

Например: многодетные супруги Ивановы купили в 2018 году жилой дом в общую долевую собственность со своими 3 детьми (доля каждого совладельца составила 1/5) за 3 340 000 руб. Супруги приняли решение, что муж получит вычет за доли двоих детей, а жена – за долю одного ребенка.

Таким образом, размер вычета мужа составит: 2 000 000 руб. (3 340 000 руб. * 3/5 = 2 004 000 руб., что > предельно допустимой суммы, поэтому за базу для расчета налога берется установленный лимит), сумма налога к возврату – 260 000 руб.

А размер ИНВ жены будет равен 1 336 000 (3 340 000 руб. * 2/5), НДФЛ к возврату – 173 680 руб.

При этом ребенок, за долю которого ранее вычет получил родитель, не теряет право на применение ИНВ, а может им воспользоваться при покупке другого объекта жилой недвижимости после наступления совершеннолетия (признания дееспособности).

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники-созаемщики вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Особенности вычета на жилье, купленное в ипотеку

 Особенностью ипотечного кредита является то, что затраты при его оформлении подразделяются на 2 части: стоимость жилья и проценты за кредит. В 2014 г. это было учтено законодателем. Теперь при приобретении квартиры в долевую собственность дольщик может получить сразу 2 вычета:

1. Определяется исходя из стоимости жилья и составляет 2000000 руб. Это значит, что можно вернуть 260000 руб.
2. Предоставляется на ипотечные проценты на сумму 3000000 руб. Таким образом, по процентам можно получить до 390000 руб.

До 2014 г. возврат средств на проценты по ипотечному кредиту никак не ограничивался, что ставило покупателей дорогого жилья в более выгодные условия.

Как рассчитать сумму вычета за долю / долевую собственность

Пример с приобретением недвижимости без привлечения заемных средств:

1. покупка квартиры за 4 890 000 руб. семьей из трех человек (отец, мать, несовершеннолетний сын);
2. равное распределение долей, подтвержденное выпиской из ЕГРН;
3. уточняют стоимость имущества на одного собственника: 4 890 000/ 3 = 1 630 000 руб.;
4. рассчитывают вычет: 1 630 000 * 0,13 = 211 900;
5. при передаче декларации в ФНС отмечают зачисление доли ребенка на одного супруга;
6. итоговые суммы вычетов: отец – 423 800 (211 900 * 2), мать – 211 900 руб.

При продаже экономия специальным занижением стоимости ограничена 70% от стоимости по кадастру. Если условие не нарушено после трех лет владения можно сделать вычет до 1 млн. С оставшейся части оплачивают 13% НДФЛ.

Примеры расчета налогового вычета за долю в квартире

Предлагаем рассмотреть разноплановые примеры расчетом налогового вычета на покупку доли в квартире:

На практике доли в квартире могут быть разделены непропорционально. Это немного усложняет процесс получения вычета.

Особенности расчета вычета при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Документ, подтверждающий брачные отношения — свидетельство, выданное в ЗАГСе. После этого все нажитое мужем и женой имущество является их совместной собственностью. Иной порядок может быть отражен в брачном соглашении, договоре купли-продажи.

Приобретая квартиру, супруги вправе определить долю каждого и получить льготы, размер которых зависит от времени осуществления покупки.

В указанном примере предполагается, что оба супруга работают и имеют право на вычет. Но как изменится расчет, если супруга — домохозяйка и не платит НДФЛ?

В этом случае необходимо определить вычет безотносительно к размеру долей, ведь с 2014 г. это возможно. Супруг вправе заявить к вычету сумму в 2 млн. руб. (максимально возможную), а жена сможет воспользоваться вычетом в размере оставшейся суммы после того, как начнет уплату подоходного налога из зарплаты.

Если квартира в ипотеке

Стремительный рост количества квартир, приобретенных в ипотеку, повлек изменения в законодательстве. Теперь налоговым вычетом «поощряются» не только граждане, купившие недвижимость на собственные сбережения, но и граждане — заемщики денежных средств.

Оформляя кредит в банке, супругам необходимо заключить ипотечный договор. Только с ним возможно получить имущественный НВ.

Поскольку затраты при покупке ипотечной квартиры складываются из тела кредита (стоимости квартиры) и процентов по нему, с 01.01.2014 г. применяются 2 вычета:

• Первый — равен 2 млн. руб., применяется непосредственно к цене жилья и может быть использован несколько раз до полного расходования.
• Второй — равен 3 млн. руб., применяется к процентам по ипотеке. Используется в отношении разных объектов недвижимости.

Такие правила действуют с 2014 г., а раньше было иначе, выгоднее для покупателей дорогого жилья. Вычет на процент по ипотеке не лимитировался, верхний предел был безграничен, сумма в 2 млн. руб. вычиталась единожды для каждого из содольщиков, причем распределялась пропорционально доле каждого из супругов. Данная норма действует и по сей день. Это значит, если квартира куплена до 01.01.2014 г., супруги могут снизить базу НДФЛ на 2 млн. руб. (однократно) и компенсировать подоходный налог, затраченный при выплате процентов. А если приобретение сделано позже, действуют новые правила.

Как оформить вычет за приобретение доли в квартире

На этапе подготовки:

1. уточняют соответствие предполагаемого налогового возмещения рассмотренным условиям;
2. определяют оптимальное распределение вычетов;
3. собирают документы, подтверждающие расходы.

В ФНС по месту постоянной или временной регистрации места жительства обращаются на следующий год после приобретения доли. В заявлении отмечают приемлемый способ получения компенсации:

1. оформление через работодателя
2. на личный счет в банке
3. зачетом с другими налогами.

Налоговая инспекция обязана дать ответ не позднее чем через 3 месяца после регистрации заявления. В ходе камеральной проверки сотрудник ФНС вправе запрашивать дополнительные подтверждения.

После положительного решения перевод денег из госказны выполняют за 3-4 недели.

Как распределить вычет за ипотечные проценты

Кроме основного вычета можно получить вычет по кредитным процентам. Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общую долевую собственность, владельцы могут получить вычет в любых пропорциях, о которых договорятся.

И эти пропорции могут не совпадать с долями собственников на владение жильем. При этом собственники должны быть созаемщиками на ипотечный кредит в банке. Напомним: максимальный размер имущественного налогового вычета по процентам составляет 3 млн рублей.

Основание: п. 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 23 мая 2016 №БС-3-11/2315.

Пример:

В 2020 году тетя с племянницей купили дом в общую долевую собственность. Общая стоимость дома 4 млн рублей, из которых 2 млн были заемными в банке. При этом тетя и племянница выступили созаемщиками. На каждого оформили по половине дома.

Собственницы приняли решение, что весь вычет по ипотечным кредитам получит племянница. При подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию они написали заявление, где указали свое распределение долей за ипотечные проценты: 0% на тетю и 100% на племянницу.

В итоге каждая из владелиц получила по 2 млн основного вычета (на их счета вернулось по 260 тыс. рублей), а племянница дополнительно получила 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Куда обратиться супругам для получения имущественного налогового вычета

После ознакомления с законодательством и расчетом суммы льготы возникает дилемма: как вернуть НДФЛ при покупке доли в квартире? Супруги могут воспользоваться одним из 2 способов:

1. Обратиться в налоговую службу по месту проживания. На основании предоставленных документов сумма буде возвращена за календарный год или несколько предыдущих лет.
2. Предоставить информацию о вычете работодателю. Бухгалтерия прекратит отчислять подоходный налог из заработной платы.

Предоставление вычета в случае совместного приобретения квартиры супругами

 Если иное не оговорено брачным контрактом и не определено условиями договора купли-продажи жилплощади, приобретаемая супругами квартира считается их совместной собственностью, поделенной на 2 равные доли.

В случае покупки супружеской парой квартиры до 2014 г. они могут претендовать на вычет с 2000000 руб на двоих. Если же квартира была приобретена в 2014 г. или позднее, каждому из супругов полагается возврат уплаченного подоходного налога с 2000000 руб. Следовательно, в первом случае супруги могут вернуть до 260000 руб, а во втором – до 520000 руб.

В остальном предоставление налогового вычета супружеским парам ничем не отличается от общего порядка.

Подаем через работодателя

Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается подача заявления на вычет через налогового агента – работодателя. В таком случае сумма вычета будет предоставлена за счет налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемой с зарплаты, работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.

При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:

• первоначально придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о применении вычета вместе с уведомлением из ФНС;

• если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.

В налоговую инспекцию

Алгоритм действий таков:

• подготовить документы;
• обратиться в ФНС;
• дождаться, пока документы не будут тщательно проверены (срок — до 3 месяцев
• получить уведомление о результатах проверки (придет в течение 10 дней
• подать заявление с просьбой вернуть налог;
• дождаться перевода средств на счет, срок — до 1 месяца.