Что такое налог на роскошь: сколько надо платить в 2021 году за недвижимость и транспортные средства?

Налог на роскошь

Так принято называть дополнительную плату за обладание дорогим автомобилем – от 3 миллионов рублей. На самом деле «налог на роскошь» – это повышающий коэффи­циент для транспортного налога. И он одинаковый для всех регионов РФ: его устанавливает Минпромторг.

При определении повышающего коэффициента в расчёт берут не мощность автомобиля, а его цену и возраст. В 2019 году сетка «налога» выглядит так:

Цель введения повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили

Введение с 2014 г. так называемого налога на роскошь, то есть повышение транспортного налога в отношении ТС стоимостью более 3 млн руб., призвано решить несколько задач.

Во-первых, речь идет о социальной политике, а именно: богатые должны заплатить за свое «роскошное» потребление.

Во-вторых, тем самым у региональных бюджетов появляются дополнительные средства.

В-третьих: параллельно разрешается актуальная на сегодняшний день проблема, связанная с импортным замещением — отечественные автомобили под «роскошное» налогообложение не подпадают.

Льготная группа граждан

Существует несколько социальных слоев населения, которые полностью освобождаются от уплаты налога на роскошь.

Под это правило попадают следующие граждане:

• родители многодетных семей;

• инвалиды (независимо от присвоенной степени);

• ветераны Великой Отечественной войны;

• участники боевых действий;

• герои Российской Федерации и СССР.

Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с.

Причем транспорта, соответствующего этим требованиям со стоимостью более 3 млн. рублей, достаточно мало в России.

Что подлежит налогообложению?

Попытки ввести новую статью расходов для владельцев дорогого имущества предпринимались очень давно. С 2012 года в Госдуму пытались внедрить термин роскоши и соответствующие наценки. По непонятным причинам депутаты так и не смогли создать конкретное определение роскоши, но альтернатива все равно нашлась. Отказавшись от конкретных терминов, Госдума, грубо говоря, разделила имущество ценовой шкалой. Все, что превышает определенный предел, должно подлежать дополнительному налогообложению.

В случае с автомобилями машина считается роскошной, если ее реальная цена превышает 3 миллиона российских рублей. Обладатели таких транспортных средств, согласно 2 пункту 362 статьи Налогового кодекса РФ, обязаны выплачивать повышенный транспортный налог.

Спешим успокоить владельцев дорогих авто: вам не нужно гадать, попадает ваша машина в указанную категорию или нет. Все модели, за которые следует вносить дополнительную плату, размещаются на сайте Минпромторга. Если до 1 марта текущего года вы не обнаружили свою машину в этом списке, можете спать спокойно — дополнительные надбавки вам не грозят.

В противном случае, сумма налога на роскошь считается с учетом стоимости авто и года его выпуска. Ниже мы детально рассмотрим все расчеты, а пока что обсудим другие аспекты налогообложения.

Разумеется, все движимое имущество может быть роскошным, не только автомобили. Мотоциклы, яхты и катера также имеют конкретные ценовые рамки, при выходе за которые необходимо дополнительно платить. Чтобы ознакомиться с полным списком движимого имущества, откройте 358 и 359 статьи НК РФ.

С транспортом все более-менее понятно. А как быть с определением дорогих домов, особенно после перехода на кадастровую систему расчетов? Вы, возможно, не догадывались, но велика вероятность, что вы сами живете в роскошной квартире. Таковой ее сделал переход от инвентаризационного подсчета к кадастровому.

Таким образом, квартира, которая до 2015 года стоила условных 10 миллионов рублей, сейчас может стоить порядка 15. Но на самом деле это не особо критично: кадастровая стоимость несколько уравнивает цены, чтобы создать одинаково выгодные условия как для покупателей, так и для продавцов.

Кто оплачивает налог на роскошь в лизинге?

Согласно , налогоплательщиком признают лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство по действующему законодательству РФ. Если легковой или грузовой автомобиль был зарегистрирован на лизинговую компанию, то размер налогов на роскошь включается в лизинговый платёж на протяжении всего срока действия подписанных договоров.

Если же машина зарегистрирована в ГИБДД на лизингополучателя (клиента), то транспортные налоги с повышающими коэффициентами оплачиваются лизингополучателем самостоятельно.

Налог на вклады физических лиц

С 1 января 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения. Теперь физические лица, имеющие банковские вклады свыше 1 млн рублей, должны будут заплатить налог в размере 13% с доходов, полученных с этих вкладов.

Изменения будут применяться ко вкладам, относящимся к налоговому периоду с 2021 года и далее, то есть первый налог придется заплатить в 2022 году. Поэтому за проценты за 2020 год можно не переживать – их нововведения не коснутся.

Нужно понимать, что налогом облагаются не сами вклады, а полученные по ним проценты (доход). Налог придется заплатить не со всей суммы вкладов, а с суммы процентов и остатков по счету и лишь с той части, которая превышает доход в размере ставки ЦБ РФ с 1 млн рублей.

Рассмотрим на примере. Законодательство устанавливает не облагаемый налогом лимит. Он зависит от действующей ключевой ставки ЦБ РФ на начало года. Пока неизвестно, какой будет ключевая ставка в январе 2021 года, но предположим, что 6%.

Считаем не облагаемый налогом лимит:

• 1 000 000 (руб.) х 6% = 60 000 (руб.).

Это необлагаемый лимит, то есть налоги нужно заплатить с суммы полученных процентов, превышающих данную сумму.

Пример 1: вклад размером 1 млн рублей под 3,5% годовых.

Доход за год составит:

• 1 000 000 (руб.) х 3,5% = 35 000 (руб.) годового дохода, что меньше лимита – налог взиматься не будет.

Пример 2: вклад на 3 млн рублей под 4% годовых.

Доход за год составит:

• 3 000 000 (руб.) х 4% = 150 000 (руб.) годового дохода.

От полученной суммы отнимаем необлагаемый лимит:

• 150 000 (руб.) – 60 000 (руб.) = 90 000 (руб.)

Значит, налогом будут облагаться 90 000 рублей.

Считаем налог, который придется заплатить в итоге:

• 90 000 (руб.) х 13% = 11 700 (руб.)

Подавать декларацию для уплаты налога не придется. Все необходимые сведения ФНС получит от банков, а по окончании календарного года разошлет всем вкладчикам налоговые уведомления.

Налог на доходы свыше 5 млн рублей

Налоговые изменения так же коснутся россиян с высокими доходами. Для таких граждан с 1 января 2021 года предусмотрено повышение НДФЛ до 15%. Изменения коснутся лиц, чьи доходы превышают 5 млн рублей в год.

Полученные средства планируется пустить на финансирование лечения детей с тяжелыми и редкими (орфанными) заболеваниями.

Транспортный налог

Его ещё называют «дорожным» – предполага­ется, что сборы направляются на содержание российских дорог. Давно идут разговоры, что транспортный налог нужно включить в цену топлива – тогда реализу­ется справедливый принцип «кто больше ездит, больше и платит». Но пока налог начисляют за сам факт обладания транспортным средством.

Статья 358 Налогового Кодекса РФ гласит: «объектом налого­обложения признаются автомобили, мотоциклы, мото­роллеры …, зарегистри­рованные в установ­ленном порядке». Проще говоря, налоговый механизм запуска­ется при постановке машины или любого другого транс­портного средства на учёт в ГИБДД – информация оттуда оперативно передаётся в ФНС.

Используете вы автомобиль ежедневно, исключи­тельно по выходным для поездок на дачу или, как в случае с мотоциклом, только летом, – не важно. Ставка налога не изменится, его начислят за каждый полный и неполный год владения транспортным средством. А вот от самой машины сумма сбора зависит суще­ственно.

Какие автомобили считаются роскошными

Сколько кровных лично вы отдали за машину, никого не интересует. Минпромторг ориентируется на каталожные цены, то есть те, что объявлены производителем для каждой модели и её модификации. Перечень таких автомобилей ведомство публикует ежегодно, с разбивкой по перечисленным выше категориям. Список постоянно растёт, вслед за ценами на машины – сегодня в нем числятся 1194 модифи­кации дорогих моделей.

Соответственно, факт покупки автомобиля со скидкой, по итоговой цене ниже пороговой, не спасает от повышающего коэффи­циента. С другой стороны, и опции, порой увеличивающие стоимость автомобиля раза в полтора, тоже на налого­обложение не влияют.

Более того, повышенного налога может не быть, даже когда базовая цена автомобиля зашкали­вает далеко за 3 миллиона. Просто потому, что Минпромторг не включил эту модель в свой «роскошный» список. Например, там нет минивэна Chrysler Pacifica, ценой почти в 5 миллионов (но есть прямой конкурент, Toyota Alphard примерно за те же деньги).

Также в поле зрения ведомства пока не попадают машины, официально не продающиеся в России – владельцы моделей Tesla, Bugatti или McLaren платят транспортный налог без повышающих коэффици­ентов. Другое дело, что он и так получается немаленьким.

Повышающие коэффициенты в транспортном налоге

Размер повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили

Налоговый Кодекс РФ предусматривает следующие коэффициенты:

— 1,1 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

— 1,3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

— 1,5 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

— 2 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

— 3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом собственник транспортного средства уплачивает транспортный налог только за те месяцы, когда он фактически владеет автомобилем (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия автомобиля с регистрации принимаются за полные месяцы.

Порядок представления организациями декларации по транспортному налогу

В соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса декларация по транспортному налогу может быть представлена в налоговый орган одним из следующих способов:

• на бумажном носителе — лично налогоплательщиком или через его представителя;

• по почте с описью вложения;

• в электронном виде может передаваться по телекоммуникационным каналам связи.

При этом важно, что право выбора любого из названных способов имеют только организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

В противном случае отчитаться перед налоговой компания должна исключительно по установленным форматам в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

Давайте посчитаем

Хотя рядовому владельцу рассчитывать транспортный налог имеет смысл только перед покупкой автомобиля – если его сумма может повлиять на решение. А дальше уже Налоговая служба сама и посчитает сумму, и выставит счёт.

Ставка налога зависит прежде всего от мощности двигателя. А ещё от субъекта Российской Федерации, где зарегистри­рован владелец (не автомобиль!): статья 361 НК РФ разрешает местным властям увеличивать или уменьшать ставку в десять раз.

Для Москвы транспортный налог сейчас определен так:

• до 100 л.с. включительно — 12 руб. за лошадиную силу,

• до 125 л.с. включительно — 25 руб.,

• до 150 л.с. включительно — 35 руб.,

• до 175 л.с. включительно — 45 руб.,

• до 200 л.с. включительно — 50 руб.,

• до 225 л.с. включительно — 65 руб.,

• до 250 л.с. включительно — 75 руб.,

• свыше 250 л.с. — 150 руб.

Сумма налога на автомобиль за год получается умножением количества «лошадей» на соответствующую ставку. Пример:

Kia Rio 1.4 с двигателем мощностью 100 л.с. – транспортный налог: 100 х 12 = 1200 рублей;

Kia Rio 1.6 с двигателем мощностью 123 л.с. – транспортный налог: 123 х 25 = 3075 рублей.

Такая разница получается из-за того, что 1,6-литровый Rio попадает в следующий налоговый класс. По той же причине мощность многих двигателей специально для российского рынка ограничивают на отметках 149, 199 или 249 л.с.

Если же транспортное средство поставлено на учёт в середине года, нужно пользоваться более подробной формулой: размер ставки умножаем на мощность двигателя и на количество месяцев владения, оставшихся до конца года, деленных на общее число месяцев в году. Если тот же 123-сильный Rio был куплен в мае, налог за прошедший год будет: 123 * 25 * 8/12 = 2050 рублей.

Кто может не платить налог на роскошь и в чем его польза?

В подавляющем большинстве налоговых отраслей есть свои льготы и группы лиц, которым не нужно платить ту или иную пошлину. Налог на роскошь — не исключение. От него избавлены участники боевых действий, ветераны ВОВ, люди с инвалидностью, герои СССР и РФ, а также многодетные семьи. Налогообложению не подвергается транспорт, ориентированный на людей с ограниченными возможностями.

Не платить льготникам можно только за один из объектов, находящихся в собственности. То есть налогообложению не подвергнется только один автомобиль или дом.

Налог на роскошь, в теории, должен несколько уравнять владельцев дорогого и недорогого имущества. Первая категория лиц будет платить больше, а значит, у обладателей дешевого имущества не возникнет претензий и вопросов относительно справедливости распределения обязанностей и прав.

Дополнительные налоги должны стимулировать развитие отдельных регионов и всей страны в целом, поскольку в казну поступает лишнее финансирование. Также налог на роскошь несколько замедляет темпы замещения отечественной продукции импортной, поскольку на российские автомобили он не действует.

Но все это выглядит логично и правильно только на бумаге. В реальности обладатель недвижимости за 300 миллионов просто не заметит каких-либо надбавок, а вот владелец обычного хорошего автомобиля — наоборот, ощутит определенный удар по своему карману.

Так или иначе, избегать уплаты налогов нельзя. Если вам нужна помощь при составлении декларации или в расчетах — обратитесь за помощью к профессиональному юристу.

Новый налог «на богатых»

Среди антикризисных инициатив президента Владимира Путина, перечисленных в выступлении 25 марта, оказалось и предложение о введении налога с доходов от депозитов и вложений в корпоративные и банковские облигации.
Как мера по поддержке экономики реализация этого плана может принести бюджету дополнительные 300 млрд руб., которые в нынешней ситуации окажутся очень нужными. Эту меру можно так же рассматривать в качестве решения (вероятно промежуточного) по результатам дискуссии, которая шла в начале года о введении дополнительной налоговой нагрузки «на богатых». Если позиция сторонников этой линии в правительстве взяла верх, то, считают некоторое эксперты, в близком будущем можно ожидать введения в нашей стране системы прогрессивного налогообложения.

Изменения в 2021 году

Изменения коснулись, в первую очередь, автолюбителей. В частности, был расширен список автомобилей, подпадающих под налог — в документе появились модели массовых авто.

Минпромторг регулярно обновляет список автомобилей. Со списком за 2020 год можно ознакомиться на его сайте. Обращайте внимание на комплектацию авто.

Коэффициент для налога на роскошь и порядок его выплаты контролируются . На этот показатель оказывают влияние следующие параметры:

• стоимость автомобиля;
• дата производства авто.

После достижения авто определенного возраста надобность в повышающем коэффициенте отпадает. О возрасте наглядно — в таблице ниже.

Ранее коэффициент для ТС стоимостью от 3 до 5 млн рублей понижался со временем использования автомобиля. Согласно последним изменениям, этот пункт недействителен — множитель теперь стабилен (1,1) для всех авто категории младше трех лет.

Как рассчитать налог на роскошь?

Формула выглядит следующим образом:

• количество лошадиных сил х ставка транспортного налога х повышающий коэффициент.

Например, в 2021 году вы приобрели автомобиль BMW M235i xDrive Gran Coupe. Стоимость на рынке — 3 490 000 рублей, т. е. применяемый повышающий коэффициент — 1,1. Мощность ТС 306 л. с. Ставка транспортного налога в регионе 80 руб./л. с. Расчет выглядит следующим образом:

• 306 х 80 х 1,1 = 26 928 рублей.

Однако необязательно все авто из списка Минпромторга подлежат налогу. Причина тому — возраст ТС. Так, например, модель Audi Q5 45 TFSI Quattro значится в списке Минпромторга. Но если авто 2016 года выпуска, то повышающий коэффициент к ней неприменим. Стоимость машины 3 355 000 рублей, мощность — 249 л. с., ставка – 80 руб./л. с. В данном случае транспортный налог составит:

• 249 х 80 = 19 920 рублей.

Для расчета налога на роскошь нужно лишь узнать необходимые параметры для вашего региона и марки автомобиля.

Порядок расчета налога на роскошь

Чтобы рассчитать повышенный транспортный налог, нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент:

Налог на роскошь (повышенный транспортный налог) = Количество лошадиных сил Х Региональная ставка транспортного налога Х Повышающий коэффициент;

Пример

Организация имеет легковой автомобиль 2015 г. выпуска с мощностью двигателя 250 л. с.

Налоговая ставка в соответствии с законом субъекта РФ — 80 руб./л. с.

Автомобиль включен в Перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент.

Стоимость автомобиля — от 3 до 5 млн. руб.

В отношении «роскошного» автомобиля имеем следующее.

Повышающий коэффициент (Кп) равен 1,3, поскольку возраст ТС — от 1 до 2 лет и его стоимость — от 3 до 5 млн. руб.

Тогда, авансовые платежи по «роскошному» автомобилю составят:

— за I квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);

— за II квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);

— за III квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3).

Исчисленная сумма «роскошного» налога за год равна 26 000 руб. (250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3)

Расчёт повышающего коэффициента

Повышающие коэффициенты рассчитываются в таком порядке:

• автомобили, цена которых составляет 3-5 миллионов руб. (которые были выпущены с заводского конвейера более 12 месяцев назад): коэффициент транспортных налогов составляет 1.5;
• машины, «возраст» которых составляет 12-24 месяца: налог рассчитывается по коэффициенту 1.3;
• транспортные средства, выпущенные производителем 24-36 месяцев назад: налог рассчитывается по коэффициенту 1.1;
• авто стоимостью от 5 до 10 миллионов руб. возрастом от 4 до 5 лет: берётся коэффициент 2.0;
• автомобили, выпущенные более 10 лет назад и имеющие рыночную цену от 10 до 15 миллионов руб.: коэффициент для налогообложения — 3.0.

Минпромторг России ежегодно публикует перечень марок и моделей авто, которые подпадают под налогообложение на роскошь.

Как проводят расчеты?

Ничего сложного в расчете налога на роскошь нет. Недвижимость в РФ считается роскошной, если общая ее стоимость равняется или превышает 300 миллионов рублей. Однако куда же без нюансов. Помимо действительно дорогих домов с обширными участками, роскошными считаются и обычные квартиры, ведь их цена значительно выросла, о чем мы говорили в предыдущем разделе.

Если ваша квартира стоит менее 7 миллионов, вы обязаны платить 1% кадастровой стоимости на регулярной основе. Владельцам квартир и домов, цена которых колеблется от 7 до 20 миллионов, придется выплачивать 1,5% от кадастровой цены. А вот обладателям жилищ стоимостью 300 и более миллионов следует платить целых 2% от кадастровой стоимости. Недостроенное здание также подвергается налогу на роскошь, если его финальная стоимость вписывается в указанные рамки.

Относительно автомобилей, как мы уже говорили, следует беспокоиться только в том случае, если средняя цена машины составляет более 3 миллионов. Среднюю стоимость рассчитывают специалисты при министерстве и лишь затем заносят конкретную модель в перечень роскошных машин. Формула, которая определяет величину налога:

транспортный налог * мощность авто (л.с) * коэффициент

Последний разнится в зависимости от стоимости машины и даты ее выпуска. Следующий перечень должен расставить все на свои места:

1. Машина, которая стоит от 3 до 5 миллионов рублей и с момента выпуска которой прошло от 2 до 3 лет — коэффициент 1,1.
2. Автомобиль, цена которого от 3 до 5 миллионов рублей и от выпуска которого прошло от 1 года до 2 лет — коэффициент 1,3.
3. Авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей и не старше 1 года с момента выпуска — коэффициент 1,5.
4. Машина с ценой от 5 до 10 миллионов и не старше 5 лет — коэффициент 2.
5. От 10 до 15 миллионов, не старше 10 лет с момента выпуска — коэффициент 3.
6. Если автомобиль стоит более 15 миллионов и он не старше 20 лет — коэффициент 3.

Допустим, в вашем распоряжении есть автомобиль 2016 года выпуска, мощность двигателя — 250 л.с. Стоимость вписывается в рамки от 3 до 5 миллионов, а налоговая ставка в вашем регионе, предположим, 80 рублей/л.с. Коэффициент за авто — 1,1, поскольку с его выпуска прошло не более 3 лет.

В таком случае вам придется рассчитывать отчисления по формуле: ¼ * 250 * 80 * 1,1. Получается 5500 руб. за квартал. Аналогичным образом можно рассчитать размер налога на роскошь для любого автомобиля.

Ниже рассмотрим ряд нюансов:

• ставка на транспортное средство может разниться в зависимости от региона — уточните этот момент перед началом расчетов;
• при подсчете налога на роскошь в отношении яхт также обращайте внимание на их мощность и на региональную ставку;
• собственник должен платить только в том случае, если он фактически владеет автомобилем в определенные месяцы.

К последнему пункту необходимо пояснение. Если вы сейчас официально не используете свое транспортное средство, то налог на него не начисляется. Подробнее об этом вы можете прочитать в 3 пункте 362 статьи НК РФ.

Декларация в ближайший орган подается в одной из следующих форм, согласно 3 пункту 80 статьи Налогового кодекса Российской Федерации:

• на бумаге. Такую декларацию может принести либо сам налогоплательщик, либо его доверенный представитель;
• по почте. Не забудьте положить в конверт опись вложения, без нее декларация считается недействительной;
• электронная форма. Такой способ в последнее время пользуется все большей популярностью.

Санкции за неуплату налогов

До Соединённых Штатов с их маниакальным отношением к налогам России пока далеко, но и безнаказанной неуплата налогов на автомобиль тоже долго не останется. Если до 1 декабря необходимая сумма не появится на счетах ФНС, то сперва за каждый календарный день просрочки будет начисляться пеня. Формула расчёта пени следующая: сумма налога умножается на 1/300 часть ставки рефинанси­рования ЦБ РФ (сегодня это 7,25%) и на количество дней просрочки.

А если владелец игнорирует и уплату пени, на него дополнительно наложат штраф в размере 20 процентов от налога, а когда задолжен­ность превысит 30 000 рублей – запретят выезд за границу. Если и это не подей­ствует, ФНС обратится в суд, который арестует имущество должника и принуди­тельно спишет долг с его банковских счетов.