Покупка авто у юридического лица физическим: инструкция

Сделка между юридическим и физическим лицом – одна из самых опасных в юридическом отношении. При возникновении проблем после заключения договора, решить их можно будет только через суд. Кроме того, велик шанс что выиграть дело против юридического лица (ЮЛ) не удастся. Поэтому, подходить к вопросу покупки ТС у организации стоит тщательно подготовившись, уделяя много внимания нюансам.

Как физлицу купить автомобиль у юрлица?

Вариантов покупки транспортного средства у юридического лица физическим может быть несколько:

1. Приобретение новой машины в автосалоне.
2. Покупка б/у транспортного средства, которое организация распродает за ненадобностью.

Принципиальные отличия от стандартной сделки купли-продажи в этом случае отсутствуют. Процедура проводится по привычной схеме, описанной в ГК РФ. Существует только два нюанса, отличающие этот вид взаимоотношений:

• необходимость проверки продавца на юридическую чистоту;
• дополнительные документы при составлении договора.

Какие машины реализуются подобным образом

Чтобы не возникало путаницы я сразу уточню, что тема статьи не затрагивает продажу транспортных средств (ТС) специализирующимися на этом коммерческими заведениями (например, автосалонами).

О покупке машин в автосалонах я уже писал, а в этой статье мы рассмотрим не целенаправленный коммерческий сбыт юрлицами автотранспорта, а только частные случаи его реализации.

Что под этим может подразумеваться? Много чего. К примеру, кроме всего прочего, это может быть:

• ТС готовящиеся к процедуре списания с баланса предприятий по окончании срока амортизации, или по достижении определенного уровня изношенности;
• Высвободившиеся из производственного процесса единицы ТС в которых предприятие более не нуждается;
• Ставшие лишними машины после обновления автопарка;
• Продажи ТС при реорганизации/ликвидации юрлица;
• Продажи ТС для уплаты различных долгов или покрытия каких-то производственных издержек.

То есть вариантов тут масса: одни могут быть очень выгодны, другие нет; одни могут внушать надежность, другие подозрительность – но это тоже постоянный сегмент вторичного авторынка, на котором можно вести куплю-продажу придерживаясь общепринятых норм.

Как проверить продавца на чистоту?

Если при покупке ТС у физического лица, покупатель более всего рискует по отношению к своей покупке, то есть к автомобилю, то в сделке с юридическими лицом, следует быть осторожнее именно с продавцом.

Автомобиль является основным средством (ОС) юридического лица, а это активы предприятия. Активами организация отвечает в случае невыполнения финансовых обязательств.

Например, на купленный вами автомобиль, может предъявить претензию кредитор продавца. Чтобы не попасть в такую неприятную ситуацию, лучше всего вовсе не иметь дел с проблемными организациями. А наличие у них проблем можно проверить несколькими способами:

1. В первую очередь, необходимо выяснить первичную информацию, с помощью которой можно действовать далее: это ИНН или ОГРН организации. Для этого нужно воспользоваться порталом ФНС. Там следует выбрать вкладку «Юридические лица», затем выбрать «Наименование юр. лица», куда ввести нужное название, и выбрать из выпадающего списка регион, после чего ввести проверочные цифры и нажать «найти».
2. На сайте ФНС ввести в поле поиска нужный ИНН. Открыть или сохранить появившийся документ. В нем нужно:
   • Сверить известный вам вид деятельности организации и сравнить с официальным.
   • Проверить дату регистрации юридического лица, поскольку молодые организации это дополнительный риск.
   • Проверить информацию о Генеральном директоре и соучредителях.
3. Проверить организацию на банкротство на Едином Федеральном реестре.
4. Проверить организацию на задолженность перед судебными приставами можно на ресурсе ФССП. Там необходимо выбрать вкладку «Юридические лица», после чего выбрать регион и вписать официальное наименование проверяемой организации.
5. Проверить организацию на исполнительные производства также можно на сайте ФССП. Там необходимо выбрать вкладку «Поиск юридических лиц», далее выбрать регион, вписать название организации и нажать «Найти».

Проверка на юридическую чистоту

Главная опасность этого типа сделок заключается не в состоянии автомобиля, а в юридической чистоте продавца. Различные финансовые проблемы – обычная ситуация в деятельности любой организации. Прежде чем приобретать автомобиль, стоит проверить его продавца следующими способами:

1. Получение выписки из ЕГРЮЛ. Это базовая проверка, без которой невозможно обойтись. Осуществить ее можно на любом сайте, предоставляющем информацию о контрагентах, либо на портале федеральной налоговой службы. В качестве вводной информации потребуется (достаточно одного пункта): название компании, ФИО ее учредителя, юридический адрес, идентификационные коды (ИНН, ОГРН). Благодаря полученной выписке из ЕГРЮЛ можно отсеять:

1. • фирмы-однодневки, зарегистрированные несколько месяцев назад и уже распродающие имущество;
   • таксомоторные или лизинговые компании, реализующие ТС, которые вряд ли находятся в хорошем состоянии. Основное направление деятельности, также, указывается в выписке;
   • компании с большим количеством учредителей. Если сумма продажи авто составляет более 25% от основных средств ЮЛ, то потребуется письменное одобрение от всех соучредителей. Заключение сделки может затянуться.

2. Проверка на наличие налоговой задолженности. Это вариант проверки осуществляется на сайте ФНС. Потребуется только ИНН юрлица. У «хорошей» компании не должно быть задолженностей по уплате налогов.
3. Проверка на присутствие регистрационных изменений. Узнать о подаче документов на внесение изменений в регистрационные данные можно на сайте налоговой службы, в разделе «Сведения о предоставленных документах». Потребуется ОГРН и полное название организации. Если компания в течение последнего года подавала заявку на такие изменения, то это должно насторожить.
4. Проверка на банкротство. Она осуществляется по единому федеральному реестру банкротств. Для проверки нужно полное название юрлица и любой идентификационный код.
5. Проверка на наличие арбитражных исков в отношении организации. Для этих целей стоит использовать бесплатный портал «Электронное правосудие». Для получения сведений достаточно ИНН или ОГРН.
6. Проверка на наличие незавершенных исполнительных производств. Автомобиль может быть конфискован судебными приставами, даже, после заключения сделки. Осуществить проверку можно на сайте ФССП. Для получения данных потребуется название ЮЛ и регион его регистрации. Данные о наличии производств должны отсутствовать.

Какие документы должны быть в наличии у юрлица?

Стандартный пакет документов для заключения сделки:

• документы на машину (ПТС, СТС, диагностическая карта);
• договор купли-продажи в 3-х экземплярах;
• акт приема-передачи ТС;
• приказ учредителя о продаже автомобиля;
• заключение о рыночной стоимости ТС;
• копия уставных документов;
• ИНН и выписка из ЕГРЮЛ;
• документы, подтверждающие право владения авто;
• справка об отсутствии залога и обременений;
• доверенность для представителя.

Отличительные черты такого типа сделки – наличие решения руководства о продаже и заключение о стоимости. Подробное описание этих документов:

1. Приказ учредителя о продаже ТС. В качестве уполномоченного лица, издавшего этот документ, может выступать генеральный директор или совет директоров (коллективное, запротоколированное решение). В бумаге присутствуют все данные об объекте продажи, его цена и другие условия сделки. Приказ заверяется подписью и печатью. Один экземпляр документа передается покупателю.
2. Заключение о стоимости машины. Оно необходимо для исключения финансовых махинаций и продажи авто по заниженной цене заинтересованным лицам. Оформить заключение может сторонний эксперт, не относящийся к ЮЛ. Важно, чтобы цена, указанная в документе, была в одном диапазоне с рыночной. В противном случае, сделкой может заинтересоваться налоговая служба.

Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу

На практике процедура продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу осуществляется часто. Компания реализует машины, срок эксплуатации которых завершился. Так, физические лица получают право приобрести транспортное средство по сниженной цене. Процесс выполняется поэтапно:

1. Оформляется договор купли-продажи. Документ составляется по стандартной форме. В бумаге требуется указать исчерпывающие сведения об участниках сделки. Производится оплата. Деньги должны быть внесены в срок, установленный договором. Допустимо использование кассы компании. В качестве подтверждения получения денежных средств организация предоставляет квитанцию. Допустимо перечисление суммы на расчётный счёт. Его необходимо указать в договоре купли-продажи.
2. Когда машина оплачена, проводится повторная проверка технического состояния машины и ее исправность. По результатам процедуры составляется акт приемки.
3. На завершающем этапе происходит получение документов. На машину должна быть предоставлена диагностическая карта, паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации (СТС). На основании вышеуказанных бумаг собственник регистрирует машину на свое имя. Процедуру требуется выполнить в установленные законом сроки. После этого физическое лицо становится полноправным хозяином авто. Процесс регистрации не отличается от стандартного. Предстоит написать заявление и дополнить его документами на автомобиль. Бумаги передаются в отделение Госавтоинспекции.

Если компания задумала осуществить продажу машины, издается приказ. В нем указываются все существенные условия предстоящего соглашения. Эта информация в последующем должна быть прописана в ДКП. Для определения цены машины бухгалтерских данных недостаточно. К проведению процедуры привлекается эксперт. На основании его заключения машины выставляются на продажу.

Скачать образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим и физическим лицом в WORD формате.

Различия при покупке нового и подержанного авто

Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:

• подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
• выбор комплектации, цвета и других опций;
• осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
• заключение договора, внесение средств за автомобиль;
• получение всех документов и самого автомобиля.

Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:

1. Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
2. Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
3. Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
4. Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.

Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:

• окончание срока его амортизации;
• обновление или сокращение автопарка;
• получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.

Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:

1. Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
2. Составление договора купли-продажи.
3. Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
4. Составление акта приема-передачи авто.
5. Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.

Отличительные черты такой сделки:

• необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
• необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.

Договор купли-продажи ТС

Для заключения сделки используется стандартный договор купли-продажи, который юристы продавца могут дополнить недостающими пунктами.

Типовое содержание договора:

1. Описание объекта продажи. В этом разделе находится информация об авто: марка, модель, регистрационные данные, номер кузова и шасси, год выпуска, цвет, наличие дополнительных опций.
2. Данные продавца, к которым относится форма собственности и регистрационные данные юрлица. В этом же пункте указываются ограничения, которые наложены на автомобиль (при их наличии).
3. Условия и правила заключения сделки. В раздел включается стоимость авто, порядок расчетов между сторонами, возможные последствия при нарушении одним из участников описанных условий. В этот пункт необходимо включить обязательства сторон по регистрационным действиям.
4. Реквизиты стороны. Это пункт заполняется максимально подробно: со стороны физлица указываются данные паспорта, со стороны юрлица – регистрационные данные. Ставится пометка об отсутствии ограничений, препятствующих заключению сделки. Договор заверяется подписями и печатью (для ЮЛ).

Заполнение договора купли-продажи

Оба участника сделки должны быть согласны с содержанием договора купли-продажи транспортного средства. Обычно для экономии используют типовой образец соглашения. Однако закон не запрещает заполнить документы собственными пунктами. Это делается для снятия возможных правовых последствий. Заполняя договор при продаже автомобиля юридическим лицом, стоит придерживаться следующей инструкции:

1. Изначально производится описание автомобиля. Предстоит зафиксировать в бумаге подробные сведения об авто. Затем вносится информация о форме собственности бывшего хозяина машины, а также имеющиеся ограничения. Информация присутствует в свидетельстве о регистрации.
2. Во второй и третий раздел предстоит вписать существенные условия. Здесь фиксируется точная стоимость, указывается размер НДС, прописывается срок, в течение которого должен быть произведен расчет, а также порядок его осуществления. Дополнительно указывается возможная ответственность, которая наступает при нарушении условий соглашения. Там же фиксируются обязательства по регистрационным действиям.
3. В заключении фиксируется информация об отсутствии ограничений, препятствующих продаже. Дополнительно вписываются реквизиты сторон.

Нюансы налогообложения

За совершение тех или иных юридически значимых действий, законом предусмотрена уплата налога. Порядок и размер таких выплат установлен налоговым законодательством.

Так как совершается сделка по отчуждению имущества, автомобиль реализуется путем снятия с баланса. За это предусмотрен обязательный платеж в размере 18% от стоимости транспорта. Именно поэтому при заключении договора нужно проводить экспертизу по оценке рыночной стоимости. Такой налог взимается только в случае, если фирма осуществляет свою деятельность, используя общий налоговый режим. В том случае, если действует упрощенная система – налог не уплачивается.

 

Как возместить НДС?

Если транспортное средство приобретается у юридического лица, являющегося плательщиком НДС, то продавец обязан оформить покупателю счет-фактуру с выделением в ней суммы налога на добавленную стоимость. Право на возмещение НДС возникает тогда, когда организация планирует использовать его в производственных целях, облагаемых НДС (пп.1 п.2 , абз.1, 2 п.1 ).

Полученный счет-фактура отражается в книге покупок, а сумма НДС — по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». В декларации по налогу на добавленную стоимость сумма налога за автомобиль указывается по строке 120 раздела 3.

Доверенность на продажу машины

Закон позволяет передавать свои права другому лицу. Для этого должна быть составлена доверенность. Особенности ее оформления и использования регламентируют статьи 185-189 . Если производится продажа машины юридическим лицам без участия администрации предприятия или владельцев бизнеса, потребуется составление доверенности. Однако необходимость в нотариальном заверении документов отсутствует. Необходимо лишь придерживаться требований к оформлению.

Чтобы доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом была признана действительной, в ней должны быть указаны реквизиты доверителя и исполнителя. Дополнительно предстоит описать перечень действий, которые может выполнять представитель организации на основании доверенности. Перечню полномочий требуется уделить особое внимание. Обычно оформляется доверенность с ограниченным сроком действия. Права передаются третьим лицам на момент проведение сделки и выполнения регистрационных действий. Бумагу в обязательном порядке должен заверить руководитель организации. Для этого проставляется печать.

Форма доверенности действующим законодательством не закреплена. Чтобы бумага была признана действительной, потребуется указать перечень обязательной информации. Руководитель обязан заверить документ своей подписью и печатью организации.

Скачать образец доверенности на продажу автомобиля от юридического лица в WORD формате.

Как производится оплата?

Покупатель может перечислить средства юридическому лицу только двумя способами:

• через кассу организации;
• переводом на расчетный счет.

Если юридическое лицо не имеет кассового аппарата и не может выдать чек, то остается только один вариант оплаты – на расчетный счет. Для этого используется квитанция ПД-4, в ней содержится информация об отправителе платежа, его назначении и номере договора купли-продажи. Бухгалтер ЮЛ отражает полученную сумму как чистую прибыль.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

• Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
• Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
• Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
• Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
• Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
• Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

Как при расчете налога на прибыль учесть продажу автомобиля — основного средства?

Различия при покупке нового и подержанного авто

Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:

• подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
• выбор комплектации, цвета и других опций;
• осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
• заключение договора, внесение средств за автомобиль;
• получение всех документов и самого автомобиля.

Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:

1. Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
2. Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
3. Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
4. Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.

Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:

• окончание срока его амортизации;
• обновление или сокращение автопарка;
• получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.

Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:

1. Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
2. Составление договора купли-продажи.
3. Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
4. Составление акта приема-передачи авто.
5. Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.

Отличительные черты такой сделки:

• необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
• необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.

Есть ли возможность вернуть автомобиль юрлицу после заключения сделки?

Вернуть автомобиль после заключения сделки возможно по следующим причинам:

1. Нарушены сроки поставки ТС (ст. 464 ГК РФ).
2. Продавец предоставил другой автомобиль, без согласия покупателя (ст. 421, 428, 433 ГК РФ).
3. На проданный автомобиль отсутствуют документы или обнаружен брак, который не был выявлен при первоначальном осмотре.
4. Другие причины, указанные в статьях 166-180 ГК РФ.

Признать сделку недействительной можно в суде. Если факт нарушений со стороны продавца будет подтвержден, то покупатель получит всю уплаченную сумму и будет обязан вернуть транспортное средство.

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Заключение

Таким образом, договор купли – продажи транспортного средства между организациями практически ни чем не отличается от сделок между физическими лицами. Основные особенности состоят в порядке проведения операций по принятию и отчуждению транспорта на уровне фирм, а так же в специальном порядке налогообложения.